二、全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造
（四）加快推進智慧稅務建設。充分運用大數據、雲計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，著力推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，進一步優化組織體系和資源配置。2022年基本實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集，2023年基本實現稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集，深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。2025年實現稅務執法、服務、監管與大數據智能化應用深度融合、高效聯動、全面升級。
（五）穩步實施發票電子化改革。2021年建成全國統一的電子發票服務平台，24小時在線免費為納稅人提供電子發票申領、開具、交付、查驗等服務。制定出台電子發票國家標準，有序推進鐵路、民航等領域發票電子化，2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。
（六）深化稅收大數據共享應用。探索區塊鏈技術在社會保險費徵收、房地產交易和不動產登記等方面的應用，並持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數據雲平台，加強數據資源開發利用，持續推進與國家及有關部門信息系統互聯互通。2025年建成稅務部門與相關部門常態化、制度化數據共享協調機制，依法保障涉稅涉費必要信息獲取；健全涉稅涉費信息對外提供機制，打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據，高效發揮數據要素驅動作用。完善稅收大數據安全治理體系和管理制度，加強安全態勢感知平台建設，常態化開展數據安全風險評估和檢查，健全監測預警和應急處置機制，確保數據全生命周期安全。加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。
三、不斷完善稅務執法制度和機制
（七）健全稅費法律法規制度。全面落實稅收法定原則，加快推進將現行稅收暫行條例上升為法律。完善現代稅收制度，更好發揮稅收作用，促進建立現代財稅體制。推動修訂稅收徵收管理法、反洗錢法、發票管理辦法等法律法規和規章。加強非稅收入管理法制化建設。
（八）嚴格規範稅務執法行為。堅持依法依規徵稅收費，做到應收盡收。同時，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、徵收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當行政干預等行為。全面落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，推進執法信息網上錄入、執法程序網上流轉、執法活動網上監督、執法結果網上查詢，2023年基本建成稅務執法質量智能控制體系。不斷完善稅務執法及稅費服務相關工作規範，持續健全行政處罰裁量基準制度。
（九）不斷提升稅務執法精確度。創新行政執法方式，有效運用說服教育、約談警示等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅決防止粗放式、選擇性、“一刀切”執法。準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”清單制度。堅持包容審慎原則，積極支持新產業、新業態、新模式健康發展，以問題為導向完善稅務執法，促進依法納稅和公平競爭。
（十）加強稅務執法區域協同。推進區域間稅務執法標準統一，實現執法信息互通、執法結果互認，更好服務國家區域協調發展戰略。簡化企業涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現資質異地共認。持續擴大跨省經營企業全國通辦涉稅涉費事項範圍，2025年基本實現全國通辦。
（十一）強化稅務執法內部控制和監督。2022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內控監督體系，將稅務執法風險防範措施嵌入信息系統，實現事前預警、事中阻斷、事後追責。強化內外部審計監督和重大稅務違法案件“一案雙查”，不斷完善對稅務執法行為的常態化、精准化、機制化監督。
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