中評社北京8月30日電／隨著中國的老齡化速度加快、程度加深，養老保障問題成為愈發重要的戰略性問題。養老問題從性質上來說是一個風險問題，貫穿於整個社會的各個層面和各個環節，所以，思考養老問題始終需要風險思維、風險理念，政府以及機構參與者對未來風險前景的預判就變得至關重要。
養老風險應納入社會風險的宏觀治理之中，要避免碎片化管理
北京日報發表中國財政科學研究院研究員劉尚希文章提出,第一，養老制度應有利於推動農民市民化。從社會角度來看，全國14億多人口中，農民占53%，大約是7.5億人；據統計，全國有4億中等收入群體，主要在城市；全國繳納個稅的大概6000萬人，都在城市。這些數據從不同維度反映出中國社會結構、人口結構、收入結構。討論養老的問題不能局限在城市裡，必須超越城鄉二元結構的長期慣性思維，需要從全國人民的養老來做公平的整體設計，包括農民。現在雖然有全覆蓋的養老制度安排，但這種制度安排是碎片化的，對農民來說是一種附帶性的考慮，並沒有從動態的角度，即市民化的角度把農民納入到全國養老保險體系之中。農民市民化是一個過程，這個過程如何納入養老制度之中？在制度設計裡要有動態的整體觀思維，也需要風險思維，要防止養老制度對農民市民化產生阻礙，把農民固化在農村土地上和農村集體所有制當中。現有的制度設計是不利於人口流動、家庭遷徙和農民市民化的，至少沒有任何激勵的作用。
第二，防範化解養老風險的制度設計理念是共治和共擔。這一點上世界都是一樣的，差異是在具體模式和參數的設計上。養老風險的防範化解，其實是基於養老的風險矩陣。從主體來看，養老風險矩陣涉及到政府、企業和個人；從內容來看，涉及到收入養老風險和生活養老風險。在這裡討論的主要是收入養老風險。有沒有錢，是養老的第一大風險。另外，還有生活養老的風險問題，涉及到養老服務、養老設施、養老社區等，要保障老年人生活，僅有錢是不夠的，這就是生活養老的風險。這也涉及到政府、企業和個人。把這兩方面的內容結合起來，形成了一個養老風險矩陣。
怎麼對衝養老風險？從收入角度來說，收入養老風險對衝也形成一個矩陣，從環節來說，是繳費、投資、領取三個環節。從方式來說，有政府的財政補助、稅收優惠；社會保險，即基本養老保險；個人養老金融。這有三種方式：政府財政方式，社會保險方式、個人自願的方式。這當然都離不開政府的引導和組織。自願的方式就是市場化運作的養老第二、第三支柱。
從財政角度來說，繳費、投資、領取三個環節都涉及到財政問題，尤其是稅收優惠，在不同的環節怎樣設計？比如參與個人養老金融，是在繳費環節提供稅優，在投資環節稅優與產品分離開，在領取環節仍然要徵稅，這實際上是一種稅收遞延的措施，國際上稱之為EET。這種EET稅收優惠僅對目前大概6000萬個稅的納稅人有一定激勵作用。這相對於14億多人是少數，相對於七、八億的勞動者來說，也是少數，所以，個人養老金在制度設計上怎樣拓寬覆蓋面是需要考慮的重要問題。祗有個人養老金制度覆蓋面達到一定程度，第三支柱才能真正對第一支柱有補充的作用。否則，就會形成這樣一種格局：大多數人靠基本養老保險，少數人靠第二、第三支柱補充，在社會上會形成一種不平衡，也會帶來不公平。這種不公平不是稅收方面的，而是養老風險上的。如果基本養老保險的替代率下降，意味著大多數人的養老風險會上升，這種風險分配可能會成為一個嚴重的社會問題，衍生出新的公共風險。從風險防範來看，個人養老金制度還需要從人口結構，尤其是城市化過程中人口結構的多維度變化來考慮，要把個人補充養老納入到養老制度總的框架裡來設計。
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